Trả lời:
Nghị định 105 có quy định ở Điều 10 về kiểm toán bắt buộc đối với công ty niêm yết như sau: "Đối với CTCP, công ty TNHH có tham gia niêm yết và kinh doanh trên TTCK (CTNY) thì thực hiện kiểm toán theo quy định pháp luật về kinh doanh chứng khoán".
Khoản 3, Điều 11 Quyết định 89/2007/QĐ-BTC của Bộ Tài chính ngày 24/10/2007 về việc ban hành Quy chế lựa chọn DN kiểm toán được chấp thuận kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết và tổ chức kinh doanh chứng khoán quy định: "Căn cứ danh sách DN kiểm toán và danh sách kiểm toán viên hành nghề được UBCKNN chấp thuận, các tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết và tổ chức kinh doanh chứng khoán có thể xem xét, lựa chọn DN kiểm toán và kiểm toán viên hành nghề để ký hợp đồng thực hiện kiểm toán cho đơn vị mình".
Như vậy, sau khi lựa chọn DN kiểm toán thì công ty niêm yết phải ký hợp đồng thực hiện kiểm toán với DN kiểm toán. Thời hạn ký hợp đồng kiểm toán áp dụng theo quy định chung là chậm nhất 30 ngày trước khi kết thúc kỳ kế toán năm. Song, pháp luật hiện hành cũng chưa có quy định nào xử lý đối với trường hợp công ty niêm yết không ký hợp đồng kiểm toán trong thời hạn luật định.
Nhưng mục đích của việc quy định thời hạn ký hợp đồng kiểm toán là để các DN kiểm toán có đủ thời gian và kế hoạch chủ động trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán một cách hiệu quả, chính xác. Trong trường hợp CTNY không ký hợp đồng kiểm toán theo quy định trên, làm cho DN kiểm toán không thể kịp thời bố trí kế hoạch kiểm toán dẫn đến CTNY không có đầy đủ số liệu để báo cáo với UBCKNN thì có thể bị xử phạt theo quy định tại Điều 33, Nghị định 36/2007/NĐ-CP ngày 8/3/2007 về xử phạt hành chính trong lĩnh vực chứng khoán và TTCK. "Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với công ty đại chúng, tổ chức niêm yết, CTCK, công ty quản lý quỹ, công ty đầu tư chứng khoán, ngân hàng giám sát thực hiện một trong những hành vi vi phạm sau: a) báo cáo không đầy đủ nội dung theo quy định của pháp luật; b) báo cáo không đúng thời hạn theo quy định của pháp luật".